+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Квартира передана в дар сотруднику бухучет и налогообложение

Квартира передана в дар сотруднику бухучет и налогообложение

Каждое физлицо обязано уплачивать за любой полученный доход НДФЛ, причем это относится даже к ситуациям, когда такой доход был получен в качестве подарка. Поэтому перед предоставлением дорогостоящего подарка другому человеку следует изучить тщательно законодательство. Подарок — это предмет, который может быть представлен недвижимым имуществом или небольшой вещью, передаваемый от дарителя одариваемому на безвозмездной основе. Не допускается наличие каких-либо условий в процессе передачи подарка, так как если за него передается другое имущество или деньги, то предмет не может выступать в качестве презента. Не существует понятия налога на подарок, поэтому используется стандартный налог на доход, так как получение дорогостоящего имущества выступает в качестве заработка определенного дохода.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Передача на безвозмездной основе

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги ИП 2019 - Аренда - Налогообложение ИП - Налоговая оптимизация - Как не платить налоги 2019

Многие фирмы пытаются решить квартирный вопрос своих сотрудников самостоятельно. Например, купить квартиру и подарить ее сотруднику. Или, скажем, сотруднику можно выдать ссуду или материальную помощь для приобретения квартиры. Так или иначе, возникают вопросы, связанные с учетом и налогообложением таких сделок. Предлагаем краткие рекомендации по отдельным вариантам предоставления квартир работникам. Фирма приобретает квартиру по договору купли-продажи у продавца-плательщика НДС, а затем передает работнику на безвозмездной основе.

В данном случае правоотношения сторон по договору купли-продажи недвижимого имущества, к которому относится квартира, регулируются параграфом 7 главы 30 ГК РФ. По договору купли-продажи недвижимого имущества договору продажи недвижимости продавец обязуется передать в собственность покупателя квартиру или другое недвижимое имущество п.

Переход права собственности на недвижимость к покупателю по такому договору подлежит государственной регистрации п. Регистрация права собственности фирмы на приобретенную квартиру потребует как денежных, так и временных затрат. Таким образом, приобретенная фирмой квартира в бухгалтерском учете будет отражаться на счете 41 в качестве товара поскольку она приобретается не для использования самой фирмой, а для передачи третьему лицу работнику. Передача права собственности на товар квартиру на безвозмездной основе с точки зрения главы 21 НК РФ является реализацией.

Поэтому при передаче квартиры работнику фирме следует начислить НДС. В соответствии с пунктом 2 статьи при реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ.

Затраты фирмы, которые связаны со стоимостью безвозмездно переданного имущества, не учитываются при налогообложении прибыли п. Таким образом, с данной суммы фирма не должна начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Говоря другими словами, это сумма налога на прибыль, на которую фирма должна увеличить налоговые платежи по прибыли в отчетном периоде. В бухгалтерском учете образование постоянного налогового обязательства отражается записью:. Согласно статье 3 Федерального закона от В рассматриваемом случае передача квартиры в собственность работника не является оплатой за труд, поэтому страховых взносы несчастных случаев на производстве со стоимости квартиры не начисляются.

Теперь рассмотрим, в каком порядке будет начисляться налог на доходы физических лиц НДФЛ. Пунктом 1 статьи НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ должны учитываться все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в том числе, и имущество, полученное физическим лицом на безвозмездной основе.

При получении работником дохода от фирмы в натуральной форме в виде имущества — квартиры налоговая база определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из его цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ. При этом в стоимость такого товара включается соответствующая сумма НДС, акцизов и налога с продаж. Кроме того, на основании статьи ГК РФ передача товаров на безвозмездной основе является предметом договора дарения В соответствии со статьями 1 и 2 Закона РФ от Таким образом, работник при получении в дар квартиры от фирмы при наличии нотариально удостоверенного договора дарения обязан будет уплатить и НДФЛ, и налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Именно такого подхода придерживается большинство налоговых органов. Подчеркнем, что взимание налога с имущества, переходящего в порядке дарения, ставиться в зависимость от наличия нотариально удостоверенного договора дарения. Если договор не удостоверять у нотариуса, то, по мнению автора, можно не только сэкономить средства в сумме налога, но и избежать возможных конфликтов с налоговыми органами в случае неуплаты налога.

Государственная регистрация договоров дарения не подменяет собой нотариальное удостоверение таких договоров. Поэтому, если договор дарения имущества нотариально не удостоверен, такое имущество не облагается налогом с имущества, переходящего в порядке дарения.

Возможен и другой вариант приобретения квартиры. Фирма покупает квартиру у продавца, который не является плательщиком НДС например, у гражданина. Затем купленная квартира передается работнику на безвозмездной основе.

В этом случае фирма обязана уплатить в бюджет НДС со стоимости переданной работнику квартиры. Но при этом входящий НДС отсутствует гражданин не является плательщиком НДС , отсутствует и счет-фактура, а стало быть, к вычету налог не предъявляется. При использовании второго варианта необходимо учесть следующее. При выплате гражданину, продавшему квартиру, денежных средств у фирмы не возникает обязательств по исчислению и уплате в бюджет НДФЛ п.

В соответствии с этими статьями продавец квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, обязан самостоятельно продекларировать полученный от продажи имущества доход, и уплатить налог в порядке, установленном статьей НК РФ. Фирма, оплатившая гражданину стоимость квартиры, должна представить в налоговую инспекцию по месту своего учета справку о доходах физического лица за соответствующий налоговый период календарный год не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Квартира как плата за труд Третий вариант: фирма приобретает квартиру по договору купли-продажи у продавца-плательщика НДС, а затем передает работнику в качестве вознаграждения на основании трудового договора.

Такой вариант имеет право на существование, так как условия оплаты труда с учетом поощрительных выплат являются одним из элементов трудового договора в соответствии со статьей 57 ТК РФ. Приобретение квартиры и передача ее работнику даст возможность фирме наряду с начислением НДС к уплате в бюджет произвести и вычет НДС в порядке, аналогичном первому варианту. Экономически обосновав произведенные расходы, фирма сможет включить их сумму в расходы на оплату труда. В бухгалтерском учете такая операция отразится следующей записью:.

В связи с тем, что расходы на приобретение квартиры будут уменьшать налогооблагаемую прибыль, фирма обязана с дохода в размере стоимости квартиры начислить ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, и страховые взносы от несчастных случаев на производстве, отразив их в учете следующими проводками:. Дебет 20 23, 26, 44 и др. Другие варианты Еще один вариант. Фирма выдает работнику материальную помощь для приобретения квартиры.

В этом случае сумма материальной помощи не признается расходами при налогообложении прибыли п. А это значит, что не возникает налоговой базы для начисления ЕСН п. С суммы материальной помощи за минусом руб. Сумма материальной помощи, выданной работнику на приобретение квартиры, не включена в перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Следовательно, с этой суммы нужно исчислить и эти взносы. В бухгалтерском учете факт оказания материальной помощи отражается следующими записями:. Наконец, рассмотрим еще один вариант. Фирма по договору купли-продажи приобретает квартиру, а затем передает ее на безвозмездной основе органам местного самоуправления для дальнейшей ее приватизации работником. В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ передача на безвозмездной основе объекта жилищно-коммунального назначения квартиры органу местного самоуправления не является объектом налогообложения по НДС.

В бухгалтерском учете квартира приходуется по стоимости с учетом НДС. Операции, связанные с оприходованием и передачей квартиры, в бухгалтерском учете будут отражаться следующими записями:. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения 2. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Многие фирмы пытаются решить квартирный вопрос своих сотрудников самостоятельно. Например, купить квартиру и подарить ее сотруднику.

Как правило, накануне Нового года компании поздравляют с праздником своих партнеров и дарят им ценные памятные подарки или же просто какие-то приятные мелочи: календари, ежедневники, ручки и другие сувениры с логотипом фирмы. Одновременно перед бухгалтером встают непростые вопросы: как учесть расходы на подарки и какие платежи при этом необходимо перечислить в бюджет? Ответы — в нашей статье. Рядовому обывателю достаточно трудно свыкнуться с мыслью о том, что за получаемые материальные блага следует возвращать государству определенную часть от их стоимости. Именно по такому принципу и действует налог на дарение.

Ндфл с подарка не сотруднику 2019

Ведь работодатель признается в этом случае налоговым агентом п. А облагаются ли налогом подарки, выдаваемые сотрудникам в денежной или натуральной форме? Об обложении подарков НДФЛ в году расскажем в нашей консультации. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме п. Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

Налоговый учет у организаций, получившей имущество по договору дарения

Верни Налог - это собрание самой полной информация по налоговым вычетам, возврату подоходного налога и декларациям 3-НДФЛ. Необходимо ли при оформлении договора дарения удержать у сотрудника налог на доходы физических лиц или данная сделка должна будет облагаться налогом на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения? Задолженность по налогам теперь можно платить в рассрочку. Обычно поводом служат знаковые даты: 8 марта, день защитников отчества, новый год, день рождения и т. Следовательно, не подлежит разделу при разводе.

Подарки сотрудникам — это составляющая корпоративной культуры. Презент может быть представлен в денежной и натуральной форме.

В целях повышения продуктивности труда, лояльности к руководству, поздравления с профессиональными и личными праздниками или просто для поощрения трудолюбивых работников, руководители организаций нередко практикуют одаривание своих сотрудников, как элемент корпоративной этики. Однако, указанная сделка в пользу работника — не просто благодарственный акт, это также и финансовая операция , проводимая юридическим лицом, подлежащая оформлению в соответствии с законом, отражению в бухучете, расчету налогов, уплате страховых взносов и т. Так, в качестве подарка, сотруднику может быть безвозмездно передано любое имущественное благо , не запрещенное законодательством о дарении — любые оборотоспособные вещи, права требования или выполнение за него имущественных обязанностей. На практике же, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, либо предметы быта телевизоры, СВЧ печи, электрочайники и т. Сразу стоит отметить, что согласно п. Обратим внимание на особенности — способ оформления подарка прямо зависит от целей поощрения сотрудника , которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью сотрудника или же могут не иметь никакого отношения с показателями его труда подарок на день рождения, к профессиональному празднику. При передаче подарков к праздникам — операция является сделкой и оформляется соответствующим образом, при поощрении за труд, ее следует считать не более чем премией.

Налоги с подаренного имущества

Организация может поощрять сотрудников, выдавая подарки ст. Обычно подарки носят непроизводственный характер, их выдают к какому-либо празднику, дню рождения и т. Подарки сотрудникам передаются на безвозмездной основе — по договору дарения п.

Благотворительность - оказание безвозмездной помощи материальной и денежной нуждающимся лицам и организациям, обеспечение людей благами и услугами за счет благотворителя. Дарение вещи воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям является пожертвованием п. Стоимость безвозмездно переданных подарков и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются в целях налогообложения прибыли согласно п.

.

Так, в качестве подарка, сотруднику может быть безвозмездно передано любое Кроме особенностей бухучета подарков, расчета и уплаты налогов и . за год, менее чем на 4 тыс. рублей — они не подлежат налогообложению. которые безвозмездно переданы сотрудникам за какие-либо трудовые.

Договор дарения сотруднику (работнику)

.

Вы точно человек?

.

Налогообложение подарков

.

Ндфл по договору дарения сотруднику

.

Договор дарения квартиры сотруднику ндфл

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ercomrai

    Если можно, сделайте короткое видео по поводу этого решения и просветите, что именно для нас это меняет и т.п:

  2. Агафон

    Если я у нотариуса оформлю договор купли продажи я себя обезопасю на 100 ?

  3. rapici1990

    Это мое ИМХО

  4. Ия

    Просто нет слов, одни пидарасы в Единой России.

© 2018-2019 astmbdou19.ru